O que são controles internos?
Controles internos são mecanismos, atividades, planos e procedimentos para promover e assegurar a conformidade dos colaboradores da empresa com as normas do país e com as regras internas da empresa. Segundo o COSO – Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, os controles internos são feitos pelo conselho da empresa e da alta direção com o objetivo de ter maior eficiência de recursos, confiabilidade das informações financeiras e cumprimento de leis e normas. Os controles internos, assim, atuam na prevenção de riscos empresariais.
No Programa de Integridade
Os controles internos são um aspecto importante do Programa de Integridade e são parte fundamental da análise de riscos da empresa. É papel do setor de Compliance identificar, prevenir e tratar riscos de conformidade à empresa. Assim, o setor de Compliance identifica os riscos inerentes aos processos da empresa. Identificados os riscos, a empresa deve avaliar os riscos em função da sua probabilidade de ocorrência e impacto. Feito isso será possível identificar o grau de gravidade dos riscos e então determinar qual será a resposta da empresa para tratamento do risco identificado (ou seja, se a empresa irá aceitar o risco, mitigar, compartilhar ou eliminar a atividade).
Na Mitigação de Riscos
Na escolha de mitigação de riscos uma atividade comum é a definição de medidas de controles internos para que se evite a concretização de riscos. A título de exemplo, caso a empresa tenha identificado um risco de fraude no reembolso de despesas, um controle interno pode ser a criação de um processo para aprovação de reembolso que envolva o anexo de nota fiscal, preenchimento de formulário e a aprovação de mais de um gestor.
Estabelecido o controle interno é importante então analisar qual é o risco residual do processo. Ou seja, após a implantação do controle qual é o nível de risco que ainda permanece após o seu tratamento. É essencial também avaliar a eficácia do controle interno. Para tal avaliação, após implantação dos controles internos deve-se analisá-los criticamente na prática para verificar se estão de fato cumprindo a função de mitigação de riscos ou se podem ser aprimorados.
Sendo assim, a implantação de controles internos é aspecto essencial para fins de mitigação de riscos e para garantir o cumprimento de normas e regulamentos. Ainda, o estabelecimento de controles internos garantem a integridade nas operações e promovem a cultura ética empresarial.
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